Pajak · Panduan

Cara hitung PPh 21 gaji bulanan (TER) 2026

Panduan PPh 21 karyawan dengan metode TER (PP 58/2023): PTKP, kategori A/B/C, contoh potongan, dan simulasi gaji bersih.

Terakhir diperbarui: Juni 2026

Ringkasan

PPh 21 atas penghasilan karyawan bulanan dipotong oleh pemberi kerja menggunakan metode TER (Tarif Efektif Rata-rata) sejak 1 Januari 2024, berdasarkan PP 58/2023 dan PMK 168/2023.

Artikel ini menjelaskan alur sederhana: bruto bulanan, status PTKP, kategori TER, tarif efektif, hingga estimasi gaji bersih sebelum potongan lain seperti BPJS.

Simulasi di HitungSemua bukan bukti potong resmi e-Bupot. Konfirmasi nominal ke HR atau payroll perusahaan.

Apa itu TER dan mengapa dipakai?

TER (Tarif Efektif Rata-rata) adalah tarif pemotongan PPh 21 bulanan yang disederhanakan. Bruto bulanan dicocokkan ke tabel tarif efektif berdasarkan kategori TER.

Kategori TER (A, B, atau C) ditentukan oleh status PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) pada awal tahun pajak, mis. TK/0, K/1, K/3.

Di bulan Desember (masa pajak terakhir), pemotongan direkonsiliasi dengan tarif Pasal 17 UU PPh. Bisa terjadi kurang bayar atau lebih bayar di slip akhir tahun.

PTKP dan kategori TER

PTKP TK/0 (tidak kawin, tanpa tanggungan) masuk TER A. PTKP K/3 (kawin, 3 tanggungan) masuk TER C dengan tarif efektif paling ringan untuk bruto sama.

Status PTKP harus sesuai data HR dan SPT awal tahun. Salah pilih kategori TER membuat potongan bulanan tidak akurat sampai dikoreksi.

PTKP tahunan contoh: TK/0 = Rp 54 juta/tahun, K/3 = Rp 72 juta/tahun (PMK terbaru). Nilai ini mempengaruhi kategori, bukan langsung dikurangkan setiap bulan di TER.

Bruto apa saja yang kena PPh 21?

Gaji pokok, tunjangan tetap, bonus, THR, dan penghasilan tidak teratur lain yang dibayarkan bulan itu generally menaikkan bruto PPh TER bulan berjalan.

Tunjangan tertentu bisa tidak kena pajak jika memenuhi syarat (mis. tunjangan perjalanan dinas). Untuk simulasi umum, asumsikan tunjangan rutin masuk bruto.

Iuran pensiun/JHT tertentu dan zakat bisa memengaruhi perhitungan tahunan, tapi tidak selalu mengubah TER bulan berjalan. Kalkulator PPh 21 HitungSemua fokus pada skenario TER standar karyawan tetap.

Langkah hitung PPh 21 TER

Langkah

  1. 1

    Kumpulkan bruto bulanan

    Jumlahkan gaji pokok, tunjangan tetap, dan penghasilan tidak teratur bulan ini (bonus, THR, lembur).

  2. 2

    Tentukan status PTKP

    Lihat slip awal tahun atau tanya HR. Pilih kode TK/n atau K/n yang sesuai.

  3. 3

    Cari kategori TER dan tarif efektif

    Dari PTKP → kategori A/B/C. Cocokkan bruto ke tabel TER PP 58/2023.

  4. 4

    Hitung potongan dan gaji bersih

    PPh 21 bulan ini ≈ bruto × tarif efektif TER. Gaji bersih awal = bruto − PPh (belum termasuk BPJS).

Rumus

Potongan TER bulanan (disederhanakan)

PPh 21 bulan ini ≈ Bruto bulanan × Tarif efektif TER

Tarif efektif dari lampiran PP 58/2023 berdasarkan kategori TER dan lapisan bruto. Desember memakai rekonsiliasi Pasal 17.

Contoh ilustrasi

Karyawan TK/0 (TER A), bruto Rp 10 juta/bulan. Tarif efektif TER untuk lapisan bruto tersebut mis. 1,5%.

Potongan PPh ≈ Rp 150 ribu. Gaji bersih sebelum BPJS ≈ Rp 9,85 juta.

Jika ada THR Rp 10 juta di bulan yang sama, bruto menjadi Rp 20 juta dan tarif efektif TER bisa naik ke lapisan lebih tinggi.

Coba simulasi langsung

Hitung PPh 21 TER bulanan, gaji bersih, dan dasar hukum PP 58/2023 & PMK 168/2023. Gratis, tanpa akun, dengan dasar peraturan di halaman kalkulator.

Buka kalkulator PPh 21

Panduan terkait

Istilah pencarian

Topik yang sering dicari

  • cara hitung pph 21 gaji
  • pph 21 ter 2026
  • tarif efektif pph 21
  • hitung gaji bersih setelah pajak

Pertanyaan umum (FAQ)

Apakah THR kena PPh 21?(buka)

Ya. THR menaikkan bruto bulan dibayarkan. Potongan TER bulan THR biasanya lebih besar dari bulan biasa.

Apa beda TER A, B, dan C?(buka)

Kategori berbeda karena PTKP berbeda. Untuk bruto sama, TER C (PTKP tinggi) cenderung punya tarif efektif lebih rendah daripada TER A.

Apakah freelancer pakai TER yang sama?(buka)

Pekerja tidak tetap dengan upah harian memakai aturan TER harian berbeda. Karyawan tetap bulanan memakai TER bulanan.

Kenapa potongan Desember berbeda?(buka)

Desember adalah rekonsiliasi tahunan dengan tarif Pasal 17, bukan hanya TER flat bulanan.

Apakah BPJS mengurangi PPh 21 TER?(buka)

Iuran JHT/JP pekerja bisa memengaruhi perhitungan tahunan, tapi simulasi TER bulanan umumnya fokus bruto vs tarif efektif. Gunakan kalkulator gaji bersih lengkap untuk gabungan PPh + BPJS.

Metodologi dan sumber peraturan dijelaskan di halaman Metodologi.